Краткий ответ
Российское налогообложение крипты регулируется Законом 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах" (2020) с обновлениями 2024 года. Налоговая ставка — НДФЛ 13% для доходов до 5 млн ₽ в год, 15% выше. Каждая продажа за рубли, своп крипты на крипту и большинство получений — налоговые события. ФНС обязывает декларировать обороты свыше 600 000 ₽ в год по ИН 1.888/2019. Используйте инструмент отслеживания налогов (Koinly, CoinTracker) — ручное отслеживание непрактично для активных пользователей.
Что налогооблагаемо в РФ
Продажа за рубли через P2P или биржу. Налогооблагаемое событие. Прибыль = (цена реализации - цена приобретения) × количество. НДФЛ 13-15%.
Trading крипты на крипту. Каждый swap — налогооблагаемое событие. Trading BTC на ETH — это две транзакции: продажа BTC (прибыль/убыток), покупка ETH (новая cost basis). Это новое уточнение 2024 года.
Получение airdrops. Ordinary доход по справедливой рыночной стоимости на момент получения. Полученные токены становятся новым cost basis.
Staking-награды. Ordinary доход когда получены. Минфин разъяснил это в письмах 2024 года.
Mining доход. Ordinary доход по справедливой рыночной стоимости когда добыто.
NFT-продажи. Capital gain или loss как любое другое имущество.
Оплата товаров криптой. Продажа по справедливой рыночной стоимости, capital gain/loss событие.
Что не налогооблагаемо
Покупка крипты за рубли. Устанавливает cost basis; нет немедленного налога.
Перевод крипты между своими кошельками. Не продажа; нет налогового события. Но ведите записи, чтобы доказать, что перевод был между собственными адресами.
Дарение крипты. Налог на дарение может применяться для сумм свыше необлагаемого минимума, но нет income tax события.
Формы и пороги
3-НДФЛ. Перечислите каждую сделку capital-gain. Для 50+ транзакций это становится непрактично без ПО.
ИН 1.888/2019. Месячная декларация для VASP-оборотов свыше 600 000 ₽ через DEMAEC.
115-ФЗ репортинг. Банк обязан сообщать в Росфинмониторинг операции свыше 600 000 ₽.
Правило брокерского репортинга 2025
Российские VASP (Bybit для российских пользователей, WhiteBIT, Kuna) с 2025 года обязаны репортить customer-транзакции в ФНС. Это означает, что ФНС видит вашу trading-активность на этих биржах — они знают, чем вы торговали, даже если вы не репортите.
Порог профессиональной помощи
Если у вас было более 100 транзакций в налоговом году, сложные DeFi-позиции, NFT-активность или любая cross-border забота: наймите CPA, знакомого с криптой. Стоимость: 30 000-200 000 ₽ в зависимости от сложности. Стоит того; штрафы за неправильное налогообложение dwarf комиссию.