Краткий ответ
Доход от операций с криптой во многих странах нужно декларировать и платить с него налог. Конкретные ставки, форму декларации и сроки подачи сверяйте с актуальными разъяснениями ФНС: правила для цифровой валюты меняются, и цифры из чужих статей быстро устаревают. Если ситуация нестандартная, посоветуйтесь с налоговым консультантом. Для учёта удобны сервисы вроде Koinly или CoinTracker — вручную вести историю сделок активному пользователю почти невозможно.
Какие операции обычно считаются налоговыми событиями
Во многих налоговых системах к ним относят то, что перечислено ниже. Как именно это трактуется в вашей стране, уточняйте в налоговой службе.
Продажа за рубли через P2P или биржу. Прибыль = (цена реализации - цена приобретения) × количество.
Обмен одной криптовалюты на другую. Каждый обмен — отдельное налоговое событие. Обмен BTC на ETH — это две операции: продажа BTC (прибыль или убыток) и покупка ETH (новая цена приобретения).
Получение аирдропов. Обычный доход по рыночной стоимости на момент получения; эта стоимость становится ценой приобретения полученных токенов.
Награды за стейкинг. Обычный доход в момент получения.
Доход от майнинга. Обычный доход по рыночной стоимости на момент добычи.
Продажа NFT. Прибыль или убыток, как при продаже любого другого имущества.
Что обычно не является налоговым событием
Покупка криптовалюты за рубли. Фиксирует цену приобретения; налога сразу не возникает.
Перевод крипты между своими кошельками. Не продажа; нет налогового события. Но ведите записи, чтобы доказать, что перевод был между собственными адресами.
Декларация и сроки
Какую форму подавать, до какой даты и с каких сумм банки обращают внимание на операции — всё это определяет действующее законодательство, и оно меняется. Перед каждым отчётным периодом сверяйтесь с официальным сайтом налоговой службы, а не с пересказами на форумах. Храните выписки бирж и журнал сделок: без них подтвердить цену приобретения будет сложно.
Порог профессиональной помощи
Если за год у вас больше сотни транзакций, сложные DeFi-позиции, NFT или операции через границу, стоит обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту, который разбирается в криптоактивах.